Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh (AGI)

Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh (AGI) là phần còn lại của Tổng Thu Nhập sau khi trừ đi các phần điều chỉnh.

Tổng Thu Nhập bao gồm:

• Tiền lương, hoa hồng…
• Tiền lãi ngân hàng (tiền lời nhà băng)
• Cổ tức
• Tiền rút ra từ các quỹ đầu tư (IRA)
• Tiền lương hưu của chủ lao động
• Tiền hưu trí của chính phủ
• Tiền lời từ mua bán cổ phiếu được tổng hợp vào phụ lục D (Schedule D)
• Các khoản thu nhập khác: thu từ kinh doanh, cho thuê nhà, tiền thất nghiệp, trúng vé số, tham dự phiên tòa…được tổng hợp vào phần I của phụ lục 1 (Schedule 1, Part I)

Các phần Điều chỉnh được liệt kê trong phần II của Phụ lục 1 (Scheldule 1, Part II), bao gồm:

• Educator expenses (chi phí dạy học),
• Student loan interest (trả tiền lãi vay đi học),
• Alimony payments (tiền cấp dưỡng nuôi con khi li dị)
• Contributions to a retirement account (đầu tư vào quỹ hưu trí)
• Other adjustments (các điều chỉnh khác)

Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh không bao giờ nhiều hơn Tổng Thu Nhập.

Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh (Adjusted Gross Income viết tắt là AGI) có ảnh hưởng đến tiền thuế thu nhập cá nhân như sau:

• Là một điều kiện dùng để yêu cầu Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được và số tiền EITC nhận về.
• Tín Thuế Trẻ Em nhận được nhiều hay ít tùy thuộc vào AGI thấp hay cao.
• Đối với Khấu Trừ Thuế Theo Từng Khoản Mục (Itemized deductions), chi phí điều trị bệnh chỉ được khấu trừ khi chúng vượt quá 7,5 phần trăm AGI
• Tín thuế phí bảo hiểm (Premium Tax Credit viết tắt PTC) liên quan đến các hộ gia đình mua bảo hiểm y tế thông qua Thị trường Bảo hiểm Y tế (Health Insurance Marketplace)

Giả sử một cặp vợ chồng chưa có con, khai thuế chung, có thu nhập trong năm 2021 là 21.824 đô la

Trường hợp không có điều chỉnh:

• Tổng thu nhập từ tiền lương là 21.824 đô la
• Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh (AGI) cũng chính là Tổng thu nhập
• Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được (EITC) là 850 đô la

Trường hợp có điều chỉnh:

• Tổng thu nhập từ tiền lương là 21.824 đô la
• Đầu tư vào Quỹ hưu trí số tiền 6.000 đô la
• Tổng Thu Nhập Điều Chỉnh (AGI) là 15.824 đô la
• Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được (EITC) là 1.502 đô la

Dưới đây là hình minh họa cho tình huống nêu trên

Bạn tham khảo bảng tính EITC trên trang web của Sở Thuế Vụ tại www.irs.gov