Lương và Thuế của người lao động

Thành lập doanh nghiệp, bạn cần quan tâm rất nhiều vấn đề, trong đó có tiền lương và thuế của người lao động.

Khi nào thì bạn cần trả lương cho mình? Đó là câu hỏi được đặt ra khi đề cập đến chi phí lương.

• Đối với Doanh nghiệp tư nhân (Sole proprietorship):
  • Tự làm một mình, không thuê mướn nhân viên thì không cần trả lương cho chính mình.
  • Thuê thêm người làm thì trả lương cho người làm bán thời gian hoặc toàn thời gian.
• Đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn (Limited Liability Company viết tắt là LLC)
  • Tự làm một mình, không thuê mướn nhân viên thì không cần trả lương cho chính mình.
  • Tự làm một mình, không thuê mướn nhân viên nhưng nếu bạn chọn xem LLC như một công ty (S_corporation) thì cần trả lương cho bạn

(If you are the sole member of a domestic limited liability company (LLC), you are not a sole proprietor if you elect to treat the LLC as a corporation.)

• • Thuê thêm người làm thì trả lương cho người làm bán thời gian hoặc toàn thời gian.
• Đối với Công ty (Small Corporation viết tắt là S corporation): Sau khi mở công ty, bạn và các cổ đông chọn chuyển thu nhập, lỗ, các khoản khấu trừ và tín dụng của công ty cho các cổ đông cho các mục đích thuế liên bang bằng cách hoàn tất Mẫu đơn 2553 và được sự chấp thuận của Sở thuế (IRS)

(In order to become an S corporation, the corporation must submit Form 2553 Election by a Small Business Corporation signed by all the shareholders.)

• • Trả lương cho các cổ đông tham gia làm việc bán thời gian hoặc toàn thời gian cho công ty.
  • Thuê thêm người làm thì trả lương cho người làm bán thời gian hoặc toàn thời gian.

Các vấn đề liên quan đến tiền lương đó là:

• Cách thức trả lương
• Đóng thuế trên tiền tiền lương trả cho nhân viên
• Báo cáo phần thuế đã đóng

1.Cách thức trả lương:

• Tiền lương

• • Salary: tiền lương cố định mỗi tháng, số tiền không thay đổi trong các trường hợp nhân viên làm ít giờ hoặc nhiều giờ, không cộng thêm lương nếu làm việc ngoài giờ.
  • Hourly: tiền lương trả theo giờ, thay đổi theo thời gian thực tế làm việc (bao gồm cả ngoài giờ nếu vượt quá 40 giờ trong 1 tuần), tuân thủ theo mức lương tối thiểu của thành phố hoặc tiểu bang hoặc liên bang.
  • Commission: Hoa hồng là khoản tiền trả cho người lao động khi bán một lượng hàng hóa hoặc dịch vụ nhất định. The Fair Labor Standards Act (viết tắt là FLSA) không khuyến khích trả tiền lương bằng hình thức này.
  • Piece-Rate or “Piece Work”: Công việc được trả theo số lượng đơn vị được sản xuất.

• Kỳ lương
  • Weekly (1 tuần)
  • Bi-weekly (2 tuần)
  • Semi-Monthly (nửa tháng)
  • Monthly (1 tháng)
  • Quarterly (3 tháng)
  • Semi-Annually (6 tháng)
  • Annually (1 năm)

2.Đóng thuế cho Liên Bang

• Mức thuế: hiện hành cho năm 2021 (thay đổi theo từng năm)
  • • Social Security là 6.2%, tối đa là $142,800 cho một người (thuế tối đa $8,853.60), người chủ đóng 6.2%, người lao động đóng 6.2%, tổng cộng 12.4%
    • Medicare là 1.45%, không có mức tối đa, người chủ đóng 1.45%, người lao động đóng 1.45%, tổng cộng 2.9 %
    • Medicare Tax 0.9% tính thêm đối với người lao động có mức lương vượt quá $200,000 trong năm. Người chủ không bị tính thêm phần vượt này.
    • FUTA là 6.0%, tính cho $7,000 đầu tiên, chỉ có người chủ đóng phần thuế này

Bạn tham khảo thêm thông tin tại trang web của IRS

• Kỳ đóng thuế:
  • • FICA (Social Security và Medicare):

• • • • Trong vòng 3 ngày làm việc sau khi trả lương, hoặc
      • Mỗi tháng trước ngày 15, hoặc
      • Mỗi quý nếu số tiền thuế dưới $2,500

• • • FUTA: đóng thuế nếu số tiền thuế vượt quá $500 (còn gọi là deposit)

Kỳ hạn đóng thuế dựa trên số tiền thuế phải đóng, bạn tham khảo thông tin tại trang web của IRS

3.Báo cáo

• Mẫu báo cáo:
  • Mẫu 941 cho thuế FICA (Social Security và Medicare)
  • Mẫu 940 cho thuế FUCA
• Kỳ báo cáo:
  • Mẫu 941: mỗi quý

• • Mẫu 940: hạn chót vào ngày 31 tháng 01 hàng năm

Ngoài ra, người chủ và người lao động còn phải trả thuế lương cho tiểu bang và thuế thu nhập cá nhân