Ủng hộ từ thiện và thuế

Thông thường, nếu bạn sử dụng khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) khi khai thuế thu nhập thì không được trừ các khoản ủng hộ từ thiện.

Riêng năm 2021 Liên bang cho phép người nộp thuế được khấu trừ tiền ủng hộ từ thiện cả trong trường hợp bạn chọn khấu trừ tiêu chuẩn.

Tuy nhiên, chỉ các tổ chức từ thiện đủ điều kiện mới được khấu trừ thuế khi bạn quyên góp cho họ.

Tổ chức từ thiện đủ điều kiện là tổ chức nào?

Các tổ chức phi lợi nhuận không có nghĩa là họ đủ điều kiện và các tổ chức chính trị nói chung không đủ điều kiện.

Các cá nhân không đủ điều kiện để được trừ thuế khi ủng hộ từ thiện cho họ.

Bạn giúp thanh toán hóa đơn y tế cho một người thì không đủ điều kiện để được khấu trừ.

Nếu bạn không chắc chắn một tổ chức từ thiện có đủ điều kiện để bạn được khấu trừ thuế hay không, hãy hỏi họ trước khi quyên góp.

Họ cung cấp cho bạn mã số nhận dạng (Employer Identification Number viết tắt là EIN) của họ.

Sau đó bạn có thể tra cứu bằng cách sử dụng công cụ Tìm kiếm Tổ chức Miễn thuế của IRS (Results for Tax Exempt Organization Search)

Mỗi tổ chức đủ điều kiện có một Mã số nhận dạng nhà tuyển dụng (EIN) bao gồm 9 chữ số.

Các tổ chức từ thiện đủ điều kiện đó là chùa, nhà thờ, Goodwill Industries, Red Cross, Salvation Army, United Way,…

Khoản ủng hộ từ thiện nào đủ điều kiện để được khấu trừ ?

Một khoản tiền ủng hộ được bạn cho một cách tự nguyện mà không mong nhận lại một thứ gì khác.

Các khoản ủng hộ từ thiện đủ điều kiện bao gồm tiền mặt và vật phẩm.

Ủng hộ tiền mặt

Khoản ủng hộ tiền mặt được trao tặng bằng các hình thức như tiền mặt, séc hoặc thẻ tín dụng.

Hầu hết các khoản ủng hộ tiền mặt cho tổ chức từ thiện đều đủ điều kiện để được khấu trừ.

Tuy nhiên, nếu bạn nhận được món quà kỷ niệm gì đó để đổi lại khoản ủng hộ, bạn chỉ có thể khấu trừ số tiền bạn đã tặng vượt quá giá trị của những gì bạn nhận được.

Tương tự đối với trường hợp bạn mua hàng từ các tổ chức từ thiện.

Giả sử bạn trả 100 đô la cho một bức tranh trị giá 40 đô la, bạn chỉ được khấu trừ thuế 60 đô la.

Tuy nhiên, bạn cần chứng minh rằng bạn biết giá trị của món hàng trước khi mua nó.

Nếu một tổ chức từ thiện công bố ước tính giá trị của một mặt hàng trước khi bán đấu giá thì đó là bằng chứng.

Số tiền ủng hộ từ thiện bằng tiền mặt được khấu trừ thuế cho năm 2021:

• 300 đô la đối với người độc thân hoặc vợ chồng khai thuế riêng
• 600 đô la đối với vợ chồng khai thuế chung.

Ủng hộ vật phẩm (không dùng tiền mặt)

Vật phẩm đóng góp từ thiện bao gồm ô tô, quần áo hoặc đồ nội thất.

Ngoài ra còn có các khoản đầu tư hoặc tiền điện tử như Bitcoin.

Giá trị của vật phẩm đóng góp là giá trị thị trường hợp lý của mặt hàng.

Fair Market Value viết tắt là FMV là giá trị thị trường hợp lý

Giá trị thị trường hợp lý đại diện cho giá của một tài sản theo một số điều kiện:

• Người mua và người bán tiềm năng hiểu biết hợp lý về tài sản đó,
• Hành xử vì lợi ích tốt nhất của họ,
• Không bị áp lực quá mức để giao dịch và có thời gian hợp lý hoàn thành giao dịch.
• Cả hai đều nhận thức được các điều kiện bán hàng, không ai cảm thấy mình bị gạt.

Một tổ chức có thể sử dụng bất kỳ phương pháp hợp lý nào để ước tính giá trị thị trường hợp lý (FMV) của vật phẩm mà tổ chức đó cung cấp cho nhà tài trợ, miễn là tổ chức đó áp dụng phương pháp này một cách thiện chí.

Tổ chức có thể ước tính FMV của vật phẩm không có sẵn trên thị trường bằng cách sử dụng vật phẩm tương tự.

Vật phẩm tương tự ngay cả khi chúng không có những phẩm chất riêng của vật phẩm đang được định giá.

Người nộp thuế cần giữ lại bằng chứng về khoản ủng hộ tiền mặt thông qua các hình thức sau:

1. Tờ séc thanh toán hoặc bản sao kê của ngân hàng bao gồm các thông tin:

• Tên của tổ chức từ thiện,
• Ngày đóng góp,
• Số tiền đóng góp.

2. Biên nhận (hoặc thư hoặc thông báo bằng văn bản khác) từ tổ chức từ thiện.

3. Hồ sơ khấu trừ theo lương bao gồm phiếu lương ghi số tiền ủng hộ và phiếu cam kết ghi tên tổ chức từ thiện.

Mức ủng hộ có giá trị trên 250 đô la (Contributions of $250 or More)

Người đóng thuế cần có văn bản xác nhận từ tổ chức từ thiện với các chi tiết sau:

• Tên của tổ chức từ thiện,
• Ngày đóng góp,
• Số tiền đóng góp

Điều quan trọng là cần làm rõ ngưỡng 250 đô la dành cho một khoản đóng góp riêng lẻ, không phải tổng số từ các khoản riêng biệt.

IRS đưa ra một ví dụ điển hình:

Nếu bạn quyên góp 25 đô la cho nhà thờ mỗi tuần thì mỗi khoản quyên góp hàng tuần được tính là một khoản riêng biệt.

Mặc dù tổng số tiền quyên góp trong năm là 1.300 đô la, nhưng bạn không cần giấy xác nhận từ nhà thờ.

Trong tổng số 1.300 đô la không có khoản quyên góp cá nhân nào từ 250 đô la trở lên.

Mức ủng hộ có giá trị trên 500 đô la

Nếu ủng hộ vật phẩm có trị giá hơn 500 đô la, bạn cần điền mẫu 8283 (Noncash Charitable Contributions).

Bạn không cần điền mẫu 8283 khi ủng hộ tiền mặt, séc hoặc thẻ tín dụng.

Biểu mẫu 8283 yêu cầu cung cấp thông tin về vật phẩm được tặng và tình trạng của nó.

Giả sử bạn tặng một chiếc xe cũ không dùng đến.

Các thông tin cần cung cấp đó là: năm, loại xe, kiểu xe và quãng đường đi được .

Các vật phẩm trên 5.000 đô la cần có một người thẩm định để xác nhận trị giá của nó.

Khấu trừ thuế này chỉ áp dụng cho thuế liên bang, luật tiểu bang có thể khác.